تأثير الرقابة الداخلية بالاحتيال وفق معايير التدقيق الداخلي
Abstract
المستخلص:
هدفت هذه الدراسة الى تفعيل دور الرقابة الداخلية في مجال الاحتيال وفق المعايير الدولية للتدقيق الداخلي الصادرة عن معهد المدققين الداخليين (IIA) ، و الأدلة الاسترشادية الصادرة عن الجهات الرقابية في العراق ، و التي تنظم عمل المدققين الداخليين اتجاه مخاطر الاحتيال و الفساد ، باعتبار ان التدقيق الداخلي هو خط الدفاع الرئيسي و المهم للحد من الاحتيال و الفساد ، ولكي تكون الرقابة الداخلية فعالة لا بد ان يكون هنالك التزام فعلي بمعايير التدقيق الدولية . و يمثل الاحتيال آفة للفساد في المؤسسات الحكومية و مؤسسات القطاع الخاص ، فلا بد من تفعيل أدوات رقابية و تقييم الرقابة الداخلية لإدارة مخاطر الاحتيال للحد من عمليات الاحتيال و علاج مخاطرها.
Abstract:
This Deliberating aimed to activate the role of internal control in fraud field in accordance with the international standards of internal auditing issued by the Institute of Internal Auditors (IIA), and the guides issued by the supervisory authorities in Iraq, which regulate the work of internal auditors towards the risks of fraud and corruption, considering that Internal audit is the main and important line of defense to reduce fraud and corruption, and for internal control to be effective, there must be an actual commitment to international auditing standards. Fraud is a scourge of corruption in government and private sector institutions. It is imperative to activate monitoring and evaluation tools for internal control to manage fraud risks to reduce fraud and treat its risks
Downloads
References
المصادر:
اولاً: المصادر العربية :
- أبو سعيد، يسرى محمد موسى ،العلاقة بين عناصر الرقابة الداخلية وجودة التقارير المالية ( دراسة ميدانية على المصارف العاملة في قطاع غزة ) ، 2017، الجامعة الإسلامية ، كلية التجارة ، غزة ، فلسطين.
- بدوي ، عبد السلام خميس ، اثر هيكل نظام الرقابة الداخلية وفقا لاطار COSO على تحقيق اهداف الرقابة ، دراسة حالة المنظمات الاهلية في قطاع غزة ، 2011 ، رسالة ماجستير ،الجامعة الإسلامية ، كلية التجارة ،غزة ، فلسطين.
- الججاوي طلال محمد علي ، و الزرفي محمد محيسن عبد الرضا، دور التدقيق الداخلي في الحد من الاحتيال في البيانات المالية لنشاط البلديات ، بحث تطبيقي ، 2017، مجلة الإدارة و الاقتصاد ، العدد (24) ، المجلد (6).
- الجمال ، جيهان عبد المعز ، المراجعة و حوكمة الشركات ، 2014 ، ط 1 ، دار الكتاب الجامعي ، العين – الامارات العربية المتحدة .
- الجوهر ، كريمة علي كاظم ، و البلداوي شاكر عبد الكريم ، و محمد احسان ذياب ، حمودي احمد جاسم ، الاتجاهات الحديثة في التدقيق و الرقابة وفقا للمعايير الدولية و التشريعات المحلية ، 2017 ، ط1 ، مكتب الجزيرة للطباعة و النشر ، بغداد ، العراق .
- الجيلاوي ، فتاح محمد حسين ، دور مثلث الاحتيال المالي في بناء استراتيجية مكافحة الفساد، 2012، دراسة قانونية
- الحارس ، عبد الرحمن عمر، اثر مؤشرات الضغوط و الفرص و المبررات على قياس الغش في بيئة المراجعة السورية ، دراسة تجريبية ، 2014، أطروحة دكتوراه ، جامعة تشرين ، كلية الاقتصاد، قسم المحاسبة ، سوريا.
- الحيدري ،جمال إبراهيم ، شرح احكام القسم الخاص من قانون العقوبات ، ط1، 2015، مكتبة السنهوري ، بغداد
- زغلول ، هشام ، نحو نظام الكتروني للرقابة الداخلية يتلاءم و أنشطة التجارة الالكترونية ، مجلة الرقابة المالية ،مجلة نصف سنوية تصدر عن المجموعة العربية للأجهزة العليا للرقابة المالية و المحاسبية ، تونس، العدد 49 ، كانون الأول ديسمبر 2006 .
- السامرائي ، محمد حامد مجيد ، اثر نظام الرقابة الداخلية على جودة التقارير المالية ( دراسة تحليلية على شركات صناعة الادوية الأردنية المدرجة في بورصة عمان )،2016 ، رسالة ماجستير ، جامعة الشرق الأوسط ، كلية الاعمال.
- صالح محمد ، نصر ، نحو اطار نظري عام للمراجعة و اثره على معاييرها ، 2004 ،ط 1، اكاديمية الدراسات العليا ، طرابلس، ليبيا.
- كتاب المدقق الداخلي المجاز -هوك ،ج1 ،2020 ، اساسيات التدقيق الداخلي ،ترجمة ونشر مؤسسة الجمان لاستشارات الاعمال الإدارية ، مركز تدريب صرح، عمان ، الأردن.
- محمد ، زامل فليح الساعدي ، و حكيم حمود فليح الساعدي ، التدقيق الداخلي في الشركات العامة على وفق معايير التدقيق الدولية ، 2019 ، ط 1 ، دار عشتار الاكاديمية (IAG) للنشر و التوزيع ، بغداد ، العراق.
- المدهون ، رغدة إبراهيم عوض ، العوامل المؤثرة في العلاقة بين التدقيق الداخلي و الخارجي في المصارف ، واثرها في تعزيز نظام الرقابة الداخلية ، وتخفيض تكلفة التدقيق الخارجي ، دراسة تطبيقية ، 2014 ، رسالة ماجستير ، الجامعة الإسلامية - غزة ، كلية التجارة.
- المعايير الدولية ، للممارسة المهنية ، للتدقيق الداخلي، 2017 ، ترجمة مجلس حكام جمعية المدققين الداخليين في لبنان ، اشراف ناجي فياض.
- الوردات ، خلف عبد الله ، دليل التدقيق الداخلي وفق المعايير الدولية الصادرة عن IIA ، 2014 ، ط 1 ، مؤسسة الوراق للنشر و التوزيع ، عمان.
ثانياً: المصادر الأجنبية
-Bach Mirjana Pejić,& Dumičić Ksenija, Žmuk Berislav. Internal fraud in a project-based organization: CHAID decision tree analysis,2018, University of Zagreb, Faculty of Economics and Business, Trg J. F. Kennedyja 6, 10000 Zagreb, Croatia, Published by Elsevier Ltd
-GARA JOHN , Corporate Fraud , Case Studies in Detection and Prevention,2004, Published by John Wiley & Sons, Inc., Hoboken, New Jersey. Published simultaneously in Canada.
-Jackson Peter, Debate: Fraud risk management in the public sector.2013, Publisher: Routledge, Informa Ltd Registered in England and Wales Registered.
-Kagermann Henning, & Kinney William, Küting Karlheinz, Internal Audit Handbook,2008, Library.
-Kassem Rasha, The New Fraud Triangle Model,2012, Coventry University. Journal of Emerging Trends in Economics and Management Sciences (JETEMS) 3(3): 191-195
-Kratcoski Peter, Edelbacher Maximilian, Fraud and Corruption Major Types, Prevention, and Control ,2018, Springer imprint is published by the registered company Springer Nature Switzerland AG.
-Office of the Comptroller of the Currency , Internal and External Audits , Version 1.0, December 2016.
-Pickett , Spencer , and Jennifer M. Pickett , the Internal Auditing handbook , 2010 , Third edition , Registered office John Wiley & Sons Ltd, The Atrium, Southern Gate, Chichester, West Sussex, United Kingdom.
-Sally-Anne Pitt , Internal Audit Quality Developing a Quality Assurance and Improvement Program , 2014 , Published by John Wiley & Sons, Inc., Hoboken, New Jersey , Canada.
-Steve Albrecht , Chad O. Albrecht, Conan C. Albrecht, Mark F. Zimbelman , Fraud Examination, Fourth Edition, 2012.
-Tommie ,& Aaron J. Singleton, Fraud Auditing and Forensic Accounting , Fourth Edition, 2010, Published by John Wiley & Sons, Inc., Hoboken, New Jersey. Published simultaneously in Canada.
-Vallabhaneni , S. Rao , Wiley CIAexcel Exam Review 2014 , Part 1, Internal Audit Basics , Published by John Wiley & Sons, Inc., Hoboken, New Jersey , Canada.
Published
Deprecated: Return type of Carbon\Traits\Date::createFromTimestamp($timestamp, $tz = null) should either be compatible with DateTime::createFromTimestamp(int|float $timestamp): static, or the #[\ReturnTypeWillChange] attribute should be used to temporarily suppress the notice in /home/iqserver/journals/kjeas.uowasit.edu.iq/lib/pkp/lib/vendor/nesbot/carbon/src/Carbon/Traits/Timestamp.php on line 29
2021-03-01
