تأثير مخاطر الاصول السامة على مؤشر جودة الموجودات للمصارف الخاصة المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية
الملخص
هدف البحث إلى التعرف على الاصول السامة وبيان المخاطر التي تحدثها في المصارف العراقية الخاصة؛ وتأثير ذلك في مؤشرات السلامة المالية المصرفية ، ومدى الافصاح والشفافية عن مخاطر تلك الاصول السامة من انخفاض قيمة موجوداتها والسياسات المستخدمة للحد من تلك المخاطر ، وقد اعتمد على ( تقارير البنك المركزي العراقي في الاستقرار المالي) في الجانب العملي للحصول على النسب المالية باستخدام مؤشرات السلامة المالية للتحقيق من وجود اصول سامة ، وتوصلت الدراسة إلى مجموعة من الاستنتاجات أهمها : وجود اصول سامة في المصارف العراقية الخاصة وبنسب عالية ومتزايدة بتقدم السنوات ، ان الأصول السامة ( الائتمان المتعثرة أو الأصول منخفضة الجودة) تؤدي إلى تدهور جودة الموجودات في المصارف ، مما يضعف من استقرار النظام المالي ويزيد من المخاطر التي تواجهها المصارف.، كما توصلت الدراسة إلى مجموعة من التوصيات اهمها تحسين مؤشر جودة الموجودات في المصارف العراقية الخاصة بالحد من مخاطر الأصول السامة من خلال تحسين الحوكمة، إدارة المخاطر، وتنويع الاستثمارات، فضلاً عن التعاون مع الجهات الرقابية لتجنب تداعيات هذه المخاطر على النظام المصرفي ككل.
التنزيلات
المراجع
أولا / المصادر العربية
1- الامام ، صلاح الدين محمد امين ، " استخدام نظام التصنيف CAMELS في تحقيق السلامة المالية للمصارف " ، مجلة المنصور ، العدد 13 ، 2010 .
2- الباشا، عادل صبحي عبد القادر، عمار عبد القادر العاني، اسعد محمد عبد الوهاب، " الابلاغ عن الاصول السامة وامكانية تدأولها في الاسواق المالية "، مجلة جامعة جيهان _اربيل العلمية، اصدار خاص العدد 2 ، ايلول 2018 .
3- البنك المركزي العراقي " الدليل الرقابي والضوابط على المصارف التجارية العراقية " بغداد ، 2019 .
4- الحمداني ، رافعة ابراهيم ، " التوريق المالي كاداة للتحوط من مخاطر الاعسار المالي لشركات الاعمال / دراسة حالة " ، مجلة العلوم المالية والمحاسبية ، مجلد 1 ، العدد 3 ، 2021 .
5- الخفاجي ، سمير سهام ، رقية كريم عباس " تحليل واقع ومشكلة التعثر المصرفي في مصرف الرافدين " مجلة العلوم الادارية والاقتصادية ، المجلد 26 العدد 117 ، 2020 .
6- دلول ، عماد عبدالمحسن ،" اثر استخدام بعض ادوات الهندسة المالية في المخاطرة الائتمانية ، دراسة تحليلية في مصرف امريكا " ، مجلة الادارة والاقتصاد ، المجلد 37 ، عدد 99 ، 2014 .
7- طلفاح ، احمد " مؤشرات الحيطة الكلية لتقييم سلامة القطاع المالي " المعهد العربي للتخطيط ، الكويت ، 2005 .
8- عبد الستار، ندى عبد القادر، "استخدام العقود الآجلة لأغراض التحوط: دراسة تطبيقية في شركات الاستثمار المسجلة في سوق العراق للأوراق المالية "، مجلة الاقتصاد الخليجي، العدد 27، اذار 2016.
9- عبيد ، رامي ، جمال الجويني ، حبيب عطية ، سائد خليل ، عبدالله سراج ، احمد رجب ، " مؤشرات السلامة المالية في الدول العربية " ، صندوق النقد العربي ، العدد 21 ، 2023 .
10- عنيزة والجنابي ، حسين هادي عنيزة ، على ناظم مهدي الجنابي ، " القياس والافصاح عن مخاطر الاصول السامة لادوات الائتمان في القوائم المالية للمصارف العراقية "، مجلة كلية التربية للبنات للعلوم الانسانية ، العدد 24 ، السنة الثالثة عشر ، 2019 .
11- متولي ، احمد باز محمد ، "دور عقود الخيارات المالية في تنشيط سوق الأوراق المالية في ظل قانون رقم 17 لسنة 2018 "، مجلة روح القوانين ، كلية الحقوق / جامعة طنطا ، العدد 85 ، 2019 .
12- مطر ، محمد ،" ادارة الاستثمارات " ، الطبعة الخامسة ، دار وائل للنشر ، عمان ، الاردن ، 2009.
13- مكطوف ، هناء صكر وسرى ضغيم حازم ،" تقييم الاداء المصرفي على وفق نموذج CAMELS دراسة تطبيقية لمصرف المنصور للاستثمار " مجلة العلوم الاقتصادية والادارية ، المجلد 26، العدد 117 ، 2020 .
ثانيا / المصادر الاجنبية
1- Aspal, (P. K.), Dhawan, (S.), & Nazneen, A., “ Significance of Bank Specific and Macroeconomic Determinants on Performance of Indian Private Sector Banks “, International Journal of Economics and Financial Issues. Vol. 9, No. (2), 2019.
2- Butera,Ann ,” Mastering the five tiers of audit competency “, the whole person project ,USA , 2016.
3- DeYoung, R., Roland, K.P., “Product mix and earnings volatility at commercial banks: Evidence from a degree of total leverage model “. Journal of Financial Intermediation, 10(1), 2001.
4- Gregoriou, G. & Pascalau, R. “Financial Econometrics Modeling: Derivatives Pricing, Hedge Funds and Term Structure Models “, Antony Rowe Ltd, UK , 2011.
5- Gu , chao ,Guido Meenzio , Randall Wright , Yu zhu ,”Toxic Assets and market freezes “ , JEL classification nos : E30.E44,E52, G14,D53, D83, 2020
6- Hirtle, Beverly & Jose A.Lopez ,” Supervisory information and the Frequency of bank Examinations” , Economic policy review, V5,N 1 , 1999.
7- House , Christopher l.and Masatlioglu ,Yusufcan “ Managing markets for toxic assets” Journal of Monetary Economics, 70 ,2015 .
8- Mendoza , Rufo , John Paolo R.Rivera , “ The effect of credit risk and capital adequacy on the profitability of rural banks in the Philippines “ , Scientific Annals of Economics and Business , 64 (1) , 2017.
9- Mishkin, Frederic .S & Eakins, stanley G,” Financial Markets and institutions “ , Pearson Education ,Inc.7th.ed. U.S.A , 2012.
10- Nazir, T., "Analyzing financial performance of commercial banks in India: Application of camel model” , Pakistan Journal of Commerce and Social Sciences, 4(1) ، (2010).
11- Santoso,wimboh & Batunanggar, sukarela ,” Effective financial system stability Framework ,The SEACEN Centre , Kuala Lumpur. Malaysia. 2007.
12- Ugwueze, Sylvanus Anene “Effect of toxic asset on financial performance of commercial banks in Nigeria “Journal of accounting information and innovation, vol.5 ,No.9 september,2019.
13- Wilson, Linus, “Toxic Asset Subsidies and the Early Redemption of TALF Loans”, International Journal of Financial Studies 10: 23, 2022. https://doi.org/ 10.3390/ijfs10020023.
