دور تحسين جمع الإيرادات الضريبية في زيادة الإيرادات العامة للدولة: دراسة تطبيقية في الهيئة العامة للضرائب العراقية للفترة 2020-2024
Abstract
يهدف هذا البحث إلى دراسة استراتيجيات تحسين جمع الإيرادات الضريبية وبيان أثرها في تعزيز الإيرادات العامة للدولة، من خلال دراسة حالة تطبيقية على الهيئة العامة للضرائب العراقية خلال المدة الزمنية (2020–2024). وينطلق البحث من فرضية أساسية مفادها: أنَّ تطوير آليات التحصيل الضريبي وتحديث أدوات الإدارة الضريبية يسهمان بشكل مباشر في زيادة الموارد المالية للدولة وتحقيق الاستدامة المالية.
وتكمن أهمية البحث في أنه يسلط الضوء على الضرائب بوصفها أحد أهم المصادر الرئيسة للتمويل العام، ولاسيما في ظل التحديات الاقتصادية والمالية التي تواجه الاقتصاد العراقي. كما يركز على دراسة الأساليب الحديثة والمعاصرة التي من شأنها تعزيز الالتزام الضريبي، والحد من ظاهرة التهرب الضريبي، وتحسين كفاءة الأداء المؤسسي للهيئة العامة للضرائب.
ويعتمد البحث على المنهج الوصفي التحليلي التطبيقي، إذ تم الاعتماد بشكل أساسي على بيانات فعلية ورسمية صادرة عن الهيئة العامة للضرائب العراقية، مثل التقارير المالية والإحصاءات السنوية وبيانات التحصيل الضريبي.
وتوصل البحث إلى مجموعة من النتائج المهمة، أبرزها أن تطبيق استراتيجيات فعّالة ومتكاملة، مثل تطوير وتحديث التشريعات الضريبية بما يتلاءم مع المتغيرات الاقتصادية، والتوسع في استعمال التقنيات الإلكترونية وأنظمة التحصيل الرقمي، وتعزيز أنظمة الرقابة والتدقيق الضريبي، وتنفيذ برامج التوعية الضريبية وتحفيز المكلفين، يسهم بشكل ملحوظ في زيادة الإيرادات الضريبية وتحسين مستويات الامتثال، فضلاً عن تقليل حالات التهرب الضريبي ورفع كفاءة التحصيل.
ويخلص البحث إلى أن تحسين جمع الإيرادات الضريبية يمثل أداة محورية لدعم المالية العامة للدولة، وأن اعتماد استراتيجيات حديثة تقوم على التكامل بين التكنولوجيا، والإطار التشريعي الفعّال، وبناء الوعي الضريبي المجتمعي، من شأنه أن يؤدي إلى تعظيم الإيرادات العامة وتحقيق الاستقرار المالي.
Downloads
References
1. Bakija, J. (2021) ‘Tax audits and compliance: Evaluating enforcement mechanisms’, National Tax Journal, 74(3), pp. 50–70.
2. Bird, R. and Zolt, E. (2020a) ‘Taxation and development: Examining the challenges of revenue collection in emerging economies’, Journal of Public Economics, 182, pp. 1–18.
3. Bird, R. and Zolt, E. (2020b) Taxation and development: Lessons from emerging economies. Cambridge: Cambridge University Press.
4. Fulvous, L. (2022) ‘Technology adoption in tax systems and its effects on revenue collection’, International Journal of Public Administration, 45(2), pp. 10–25.
5. Gerton, M. (2021) ‘Legislative reforms and tax administration: Enhancing compliance and revenue’, Public Budgeting & Finance, 41(2), pp. 45–60.
6. IMF (2020) Rwanda: Tax administration and revenue mobilization review. Washington, DC: International Monetary Fund.
7. Musgrave, R.A. (2021) ‘Public finance and revenue generation: Empirical insights for developing countries’, Public Budgeting & Finance, 41(4), pp. 23–41.
8. OECD (2021a) ‘Improving tax compliance and revenue mobilization: Lessons from OECD countries’, OECD Economic Studies, 2021(2), pp. 1–45.
9. OECD (2021b) Revenue statistics in Africa 2021. Paris: Organisation for Economic Co-operation and Development.
10. Poler, J. (2021) ‘Voluntary compliance and its impact on government revenue: International evidence’, Public Finance Review, 49(1), pp. 30–50.
11. Romans, M. (2021) ‘Diversification of public revenue sources: Lessons for sustainable finance’, Journal of Economic Policy Reform, 24(1), pp. 40–55.
12. Slemrod, J. and Bakija, J. (2021) ‘Incentives and enforcement in modern tax systems: Evidence from international data’, National Tax Journal, 74(1), pp. 45–65.
13. Stiglitz, J.E. (2020) ‘The role of public revenues in achieving social and economic stability’, World Development, 135, pp. 105–118.
14. Tanzi, V. (2020a) ‘Efficient management of public revenues and economic growth’, Journal of Economic Policy Reform, 23(3), pp. 199–215.
15. Tanzi, V. (2020b) Public finance in developing countries: Key challenges and reform strategies. London: Routledge.
16. Torgler, B. (2020) ‘Tax morale and voluntary compliance: A cross-national perspective’, European Journal of Political Economy, 63, pp. 1–15.
17. Vulovic, V. (2021) ‘Digital technologies in tax administration: Enhancing efficiency and compliance’, International Tax and Public Finance, 28(1), pp. 1–20.
18. World Bank (2020) Tunisia public finance review: Enhancing tax collection and efficiency. Washington, DC: World Bank Group.
19. Zolt, E. (2020) ‘Strategies for expanding the tax base and improving compliance’, National Tax Journal, 73(2), pp. 25–44.
